Ein Arbeitsessen bezeichnet eine Mahlzeit, die im beruflichen Kontext stattfindet und entweder dem Austausch mit eigenen Mitarbeitenden bei außergewöhnlichem Arbeitseinsatz oder der Pflege von Geschäftsbeziehungen mit externen Partnern dient. Je nach Anlass und Beteiligten greifen in Österreich und Deutschland unterschiedliche steuerliche Regeln.
MTR Legal Rechtsanwälte
Unterschiedliche steuerliche Regelungen (Überblick)
Die steuerliche Behandlung unterscheidet sich stark danach, mit wem Sie essen und aus welchem Grund.
Forum Verlag Herkert GmbH
Kriterium Arbeitsessen mit Mitarbeitern (DE/AT) Geschäftsessen mit Kunden/Partnern (Deutschland) Geschäftsessen mit Kunden/Partnern (Österreich)
Absetzbarkeit als Betriebsausgabe 100 % absetzbar 70 % absetzbar (30 % nicht abzugsfähig) 50 % absetzbar (wenn Werbecharakter nachgewiesen)
Freigrenze / Limit 60 € pro Person inkl. Getränke (DE) Angemessenheit (keine fixe Grenze, muss betriebsüblich sein) Angemessenheit, Kürzung der Tagesdiäten um 13,20 €
Lohnsteuer für Mitarbeiter Steuerfrei (unter der Freigrenze bei betrieblichem Anlass) – –
Arbeitsessen mit eigenen Mitarbeitenden
Damit ein gemeinsames Essen mit Angestellten steuerfrei bleibt und als reine Aufmerksamkeit gilt, müssen strenge Kriterien erfüllt sein:
Außergewöhnlicher Arbeitseinsatz: Das Essen muss im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse stattfinden, um den Arbeitsablauf effizient zu gestalten (z. B. während einer längeren Besprechung, Teamsitzung oder Projektphase).
Ein Arbeitsessen bezeichnet eine Mahlzeit, die im beruflichen Kontext stattfindet und entweder dem Austausch mit eigenen Mitarbeitenden bei außergewöhnlichem Arbeitseinsatz oder der Pflege von Geschäftsbeziehungen mit externen Partnern dient. Je nach Anlass und Beteiligten greifen in Österreich und Deutschland unterschiedliche steuerliche Regeln.
Ein Arbeitsessen bezeichnet eine Mahlzeit, die im beruflichen Kontext stattfindet und entweder dem Austausch mit eigenen Mitarbeitenden bei außergewöhnlichem Arbeitseinsatz oder der Pflege von Geschäftsbeziehungen mit externen Partnern dient. Je nach Anlass und Beteiligten greifen in Österreich und Deutschland unterschiedliche steuerliche Regeln.
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Unterschiedliche steuerliche Regelungen (Überblick)
Die steuerliche Behandlung unterscheidet sich stark danach, mit wem Sie essen und aus welchem Grund.
Steuertipps
Die 60-Euro-Freigrenze: In Deutschland gilt das Essen bis zu einem Wert von 60 Euro brutto pro Person als steuerfreie Aufmerksamkeit. Wird dieser Betrag auch nur um einen Cent überschritten, wird das gesamte Essen zum steuerpflichtigen Arbeitslohn (sogenanntes „Belohnungsessen“).
factorialhr.de
Keine Belohnungsabsicht: Wird das Essen als Prämie für einen Projekterfolg gewährt, gilt es ab dem ersten Cent als steuerpflichtiger Sachbezug, selbst wenn es unter 60 Euro kostet.
DATEV
Geschäftsessen mit Kunden und Partnern
Wird mit externen Geschäftspartnern diniert, handelt es sich um Bewirtungsaufwendungen:
In Deutschland: Sie können 70 % der reinen Bewirtungskosten gewinnmindernd als Betriebsausgaben absetzen. Die Umsatzsteuer (Vorsteuer) ist hingegen zu 100 % abziehbar.
HR WORKS
In Österreich: Ausgaben für ein Geschäftsessen sind laut österreichischen Lohnsteuerrichtlinien (LStR) in der Regel zu 50 % absetzbar, sofern das Essen nachweislich einen Werbecharakter besitzt und dem Betriebs- oder Geschäftszweck dient.
BMF
Pflicht zur Dokumentation
Das Finanzamt fordert für die Anerkennung einen lückenlosen Nachweis. Ein einfacher Kassenbon reicht nicht aus. Ein gültiger Bewirtungsbeleg muss folgende Angaben enthalten:
MTR Legal Rechtsanwälte
Tag und Ort der Bewirtung
Namen aller teilnehmenden Personen (auch der eigenen Mitarbeiter oder der des Unternehmers)
Genauer geschäftlicher Anlass (Angaben wie „Informationsgespräch“ oder „Arbeitsessen“ sind zu ungenau; besser: „Projektbesprechung X“ oder „Vertragsverhandlung Y“)
Höhe der Aufwendungen (aufgeschlüsselt nach Speisen und Getränken)
Unterschrift des Gastgebers
😬 soll+darf die WERKSKÜCHE herhalten ?
zu welchen ANLÄSSEN sind ARBEITSESSEN üblich und akzeptiert ?
Arbeitsessen sind im beruflichen Kontext eine weit verbreitete Praxis, um geschäftliche Themen in einer entspannteren Atmosphäre als im Büro zu besprechen. Sie dienen meist der Beziehungspflege, Verhandlung oder internen Abstimmung.
Hier ist eine Übersicht, zu welchen Anlässen Arbeitsessen akzeptiert und üblich sind, unterteilt nach externen und internen Zwecken:
🤝 Externe Anlässe (mit Kunden, Partnern oder Dienstleistern)
- Kundenpflege und Beziehungsaufbau (Networking): Um bestehende Kontakte zu vertiefen oder potenzielle Neukunden in einem ungezwungenen Rahmen kennenzulernen.
- Vertragsverhandlungen und Geschäftsabschlüsse: Komplexe Verhandlungen lassen sich beim Essen oft auflockern, um eine Win-Win-Situation zu fördern.
- Projekt-Kick-offs oder -Abschlüsse: Zum Start einer neuen Kooperation oder als Dankeschön an Partner nach dem erfolgreichen Abschluss eines gemeinsamen Projekts.
- Empfang von Gästen und Delegationen: Wenn Geschäftspartner von außerhalb anreisen, gehört ein gemeinsames Essen zum guten Ton und zur Gastfreundschaft.
👥 Interne Anlässe (innerhalb des Unternehmens)
- Teambuilding und Motivation: Um den Zusammenhalt im Team zu stärken, Erfolge zu feiern oder nach stressigen Phasen Danke zu sagen.
- Strategie- und Brainstorming-Meetings: Ein Tapetenwechsel außerhalb des Büros kann die Kreativität anregen, um über zukünftige Ausrichtungen zu sprechen.
- Mitarbeitergespräche in besonderem Rahmen: Manchmal werden Jubiläen, Beförderungen oder auch Abschiede von langjährigen Kollegen mit einem Essen verbunden.
- Vorstands- oder Abteilungsleitungstreffen: Für vertrauliche oder strategische Absprachen auf Führungsebene.
? 🤣 Dies ist originell aber unangebracht !
